allFin.com.ua

Словарь терминов

А Б В Г Д E Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Э

С

Сальдо - разность между денежными поступлениями и расходами за определенный период времени. В международных торговых и платежных отношениях - разность между стоимостью экспорта и импорта страны или между ее заграничными платежами и поступлениями.

Сальдо взаимных расчетов - результат соотношения платежей и поступлений средств за определенный период, отражаемый на лицевом счете по зачету. С. в. р. может быть дебетовым, когда сумма платежей больше суммы поступлений средств, и кредитовым при обратном соотношении указанных оборотов. В день завершения зачета дебетовое сальдо предъявляется ко взысканию с расчетного или спецссудного счета хозяйственной организации, кредитовое сальдо зачисляется на расчетный счет. При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете банк может предоставить хозяйственной организации кредит.

Сальдовый баланс (сальдо счета) - бухгалтерский баланс, содержащий остатки (сальдо) счетов бухгалтерского учета на определенную дату. Дебетовые остатки показываются в активе С. б., кредитовые - в пассиве. Сальдовыми являются отчетные балансы предприятий и организаций. С. б. составляется ежедневно во всех учреждениях банков для контроля за полнотой и правильностью отражения операций в аналитическом учете и анализа состояния активов и пассивов банка.

Санирование - система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротств промышленных, торговых, банковских монополий. Осуществляется путем слияния находящегося на грани банкротства предприятия с более мощной компанией; выпуска новых ценных бумаг (акций или облигаций) для мобилизации денежного капитала; увеличения банковских кредитов и предоставления правительственных субсидий; уменьшения размера процентов по облигациям; превращения краткосрочной задолженности предприятия в долгосрочную; полной или частичной покупки государством акций предприятия, находящегося на грани банкротства.

Санкции банковские - система мер кредитного воздействия банков на своих клиентов за нарушение последними своих договорных обязательств. Наиболее распространенные С. б. - повышение процентных ставок за просроченные ссуды, штрафы за нарушения расчетной и кредитно-платежной дисциплины и др.

Свинг - предел взаимного кредитования сторонами клиринговых расчетов. При временном превышении С. страна-кредитор может приостановить товарные поставки либо потребовать от страны-должника покрытия этого сальдо. Применяется, как правило, в большинстве двусторонних клиринговых соглашений. Устанавливается в определенном процентном отношении к объему товарооборота сторон. Термин С. применяется также в США для обозначения кредитной линии, открываемой банками для своей клиентуры.

Свитч - совокупность операций с валютой и ценными бумагами, связанных с изменением обязательств участников этих операций. Например, ликвидация обязательств в одной валюте или с одними ценными бумагами и заключение сделок по другим; переуступка третьей стороне остатка валютных средств на клиринговом счете; операции по использованию блокированных счетов.

СВИФТ - международная межбанковская организация, созданная в 1973 г. с целью электронного обмена информацией между банками о произведенных расчетах с помощью специальных телекоммуникаций.

"Своп" - такое название в практике иностранных банков носит широкий круг операций, одним из условий которых является обмен или возобновление первичных условий через определенный срок. Широко применяется в операциях с валютой, золотом, процентами, долговыми обязательствами и т. д. Так, например, если банк имеет запасы долларов, а ему временно на 6 месяцев нужны евро, то он может продать доллары за евро с немедленной оплатой и одновременно заключить договор о покупке такой же суммы долларов через 6 месяцев у своего партнера. Операции "Своп" используются центральными и коммерческими банками для диверсификации своей валюты с целью осуществления международных расчетов, удовлетворения потребностей клиентов в определенной валюте, для временного увеличения своих валютных резервов и т.д.

Свопинг - разновидность операций с ценными бумагами, связанных с продажей и покупкой в одно и то же время одинаковых ценных бумаг с целью уменьшения налогов.

Сертификат - документ, удостоверяющий тот или иной факт. Во внешней торговле существуют различные виды С: 1) сертификат качества - документ, выдаваемый компетентными органами и удостоверяющий качество товара; 2) сертификат происхождения - документ, подписанный таможенным лицом страны-экспортера и указывающий, из какой именно страны экспортируется товар; 3) сертификат веса - документ, удостоверяющий вес товара. В сфере финансово-кредитных отношений применяются депозитные и страховые сертификаты, сертификаты сберегательных банков, удостоверения расчетных палат и др.

Сертификат акции - ценная бумага, удостоверяющая право собственности названного в ней лица на определенное количество акций общества. Акционеру бесплатно выдается один сертификат на все акции, которыми он владеет, при условии их полной оплаты. Дополнительные и утерянные сертификаты выдаются за определенную плату. Передача сертификата одного лица другому считается действительной и сопровождается переходом права собственности на акции при условии регистрации этой операции в установленном порядке. Сертификат акции должен иметь следующие основные данные: количество акций, номинальную их стоимость, наименование и статус эмитента, категорию акции, наименование владельца, ставку дивиденда по привилегированным акциям, подписи двух ответственных лиц и печать общества.

Сертификат депозитный - письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика на получение депозита. К С. д. относятся краткосрочные ценные бумаги (от 30 дней до 18 месяцев, но обычно до 4 месяцев) с указанными сроками погашения и купонной системой выплаты процентов. С. д. эмитируются банками и покупаются прежде всего нефинансовыми корпорациями для помещения временно свободных средств. Кроме них, в. С. д. инвестируют средства местные органы власти, а также коммерческие банки. Они обеспечиваются активами банка-эмитента аналогично с депозитами.

Сибор - ставка по межбанковским депозитам в иностранной валюте на рынке азиатских долларов в Сингапуре. Устанавливается банками, осуществляющими операции на сингапурском рынке азиатских долларов. Применяется в депозитно-ссудных операциях между банками-участниками рынка, а также как база для определения процентной ставки по депозитным сертификатам и облигациям, выпускаемым на рынке, и ставки по кредитам небанковским заемщикам, предоставляемым за счет ресурсов рынка.

Сложные проценты - форма расчета дохода на процент, базирующаяся на геометрической прогрессии ("процент на процент").

Соло-вексель - 1) то же, что вексель простой; 2) вексель, имеющий лишь одну подпись лица, обязанного совершить платеж. Банки редко принимают к учету такие векселя, поскольку они могут быть финансовыми, а не коммерческими.

Специальные фонды - совокупность денежных средств, находящихся в ведении государства и имеющих целевое назначение К С. ф. относятся: пенсионный, занятости и др.

Сплит (дробление акций) - дробление нереализованных акций корпорации на большее число акций. Сплит 3 за 1, производимый компанией, имеющей 1 миллион нереализованных акций, приводит к образованию 3 миллионов нереализованных акций. Каждый владелец 100 акций до сплита 3 за 1 получит 300 акций, хотя в пропорциональном отношении доля акционера в капитале компании останется той же: 100 частей 1 миллиона равны 300 частям 3 миллионов. Обычно решение о сплите должно приниматься путем голосования на совете директоров и после одобрения держателей акций.

Способ платежа - характеризует порядок списания средств со счетов плательщиков. Основной С. п. - -перечисление средств со счета плательщика на счет получателя средств путем соответствующих записей по ним. Разновидностью этого С. п. являются плановые платежи, когда расчеты проводят не отдельно за каждую поставку товаров, а за определенный период, исходя из плана поставки. Другой С. п. - зачет взаимных требований, при котором взаимные требования хозорганов засчитываются и только разница перечисляется путем записей по счетам.

Средний срок хранения вклада - показатель, определяющий средний срок хранения одной вложенной денежной единицы (С3), который определяется как отношение среднего остатка вкладов (3) к обороту по выдаче вкладов (В), умноженное на количество дней в периоде (Д): Сд=ЗхД/В. Показатель С. с. х. в. отражает в динамике стабильность вкладов, что способствует определению возможности использования вкладов как кредитных ресурсов. Противоположным С. с. х. в. является показатель среднего числа оборотов вклада за год, что определяется как отношение суммы выплат по вкладам за год к среднегодовому остатку вкладов.

Срок аккредитива - период, на протяжении которого банки выполняют операции по расчетам с аккредитивами. Различают С. а. в банке поставщика и С. а. в банке покупателя. Срок действия аккредитива в банке, обслуживающем поставщика, устанавливается договором сторон. Если аккредитив открывают за счет бюджетных средств и со счетов по финансированию (долгосрочному кредитованию) капитальных вложений, источники финансирования по которым закрывают в конце года, то С. а. не может выходить за границы бюджетного года, то есть 31 декабря. Покупатель через банк, его обслуживающий, может отозвать аккредитив досрочно, изменить срок действия аккредитива. В банке покупателя аккредитив закрывается после окончания срока аккредитива в банке поставщика, к которому прибавляют время на почтовую пересылку документов из банка поставщика в банк покупателя и дополнительно еще пять дней. Аккредитив может быть закрыт досрочно на основании распоряжения покупателя или отказа поставщика от дальнейшего использования. Аккредитивы, открытые при условии телеграфного сообщения не использованного после окончания срока остатка, закрываются после получения такого сообщения от банка поставщика.

Срок долгового обязательства - период времени, в течение которого долговое обязательство должно быть выкуплено его нынешним владельцем.

Срок погашения - момент выхода из состояния задолженности и выплаты долга.

Сроки кредитования - период использования предприятиями банковских кредитов. С. к. определяется в основном, исходя из длительности обращения фондов заемщика. Основанием для определения конкретных сроков возврата кредитов является разница в скорости обращения фондов каждого предприятия, пользующегося кредитом. По некоторым видам кредитов устанавливаются предельные С. к. Это делается банком, или предусматривается законодательством. Определение С. к. - важная работа банка, поскольку оно связано с определенным риском понести убытки в условиях нестабильной экономической ситуации.

Срочные вклады - денежные средства предприятий, организаций и населения, хранящиеся в банках, по которым выплачивается процент в зависимости от срока и величины вклада. С. в. составляют основную часть ресурсов банка и могут быть использованы для долгосрочных операций.

Срочные обязательства по ссудам банка - документы, дающие банку право на бесспорное списание средств со счета заемщика для погашения кредита при наступлении указанного в нем срока платежа.

Ссуда - передача денег или материальных ценностей одними участниками договора займа другим на условиях возврата и, как правило, с уплатой процента. Отличается от купли-продажи тем, что перемещение стоимости носит не одновременный двусторонний характер, а последовательный, вначале от кредитора к заемщику и лишь затем - от заемщика к кредитору.

Ссуда коммерческая - денежные средства, которые предоставляются предприятиям для пополнения временной нехватки оборотного капитала, возникающей в процессе воспроизводства, и вложений в основной капитал, для расширения производства, скупки предприятий и т.д.

Ссуда под ценные бумаги - 1) ссуда, предоставляемая банками под залог акций и облигаций; 2) вид фондовых операций коммерческих и инвестиционных банков. Ценные бумаги служат формой обеспечения ссуды и возвращаются заемщикам после погашения задолженности банку. Наряду с выдачей ссуд под залог акций и облигаций осуществляется покупка банками ценных бумаг.

Ссудный счет - счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. С. с. подразделяются на простые и специальные. Общим признаком всех видов С. с. является учет образования и погашения ссудной задолженности: выдача новой ссуды отражается по дебету, погашение - по кредиту С. с.

Стагфляция - спад, стагнация или значительное замедление промышленного развития при одновременной инфляции.

Сторно - способ исправления ошибок в бухгалтерских документах, заключающийся в том, что ошибочно внесенную операцию записывают вторично красными чернилами (красное сторно) и исключают из итоговой суммы счета.

Страхование кредитов - вид страхования, охватывающий кредитные риски. Национальные системы страхования кредитных рисков созданы в настоящее время в большинстве стран с развитой рыночной экономикой и в ряде развивающихся стран. Основную роль в них играют государственные страховые учреждения, специализирующиеся в этой сфере, частные же выполняют вспомогательные функции. Объекты С. к. - коммерческие кредиты, предоставляемые поставщиком покупателю, обязательства и поручительства по кредиту, долгосрочные инвестиции и др.

"Стрит-нейм" - ценные бумаги клиента, оформленные на имя брокера. Это происходит тогда, когда ценные бумаги были куплены на маржу или когда клиент желает, чтобы бумаги хранились брокером.

"Стэнд-бай" - по соглашению "С.-б." страна - член МВФ получает валюту в обмен на национальную в пределах заранее согласованной суммы и в течение оговоренного срока.

Субвенция - вид денежной помощи местным органам власти со стороны государства; в отличие от дотации, направляется на финансирование определенного мероприятия и подлежит возврату в случае нарушения ее целевого использования. В странах с развитой рыночной экономикой С. предоставляются на финансирование определенных программ, проектов, которые осуществляются ими по собственной инициативе, но одобренных центром.

Субординационный (партисипативныи) заем - специальный бессрочный заем, по которому ресурсы привлекаются с рынка ссудных капиталов и по условиям займа приравниваются к собственным средствам заемщика. Используется предприятиями и банками для пополнения собственных средств в целях улучшения соотношения собственных и заемных средств и повышения кредитоспособности. Осуществляется путем эмиссии субординационных ценных бумаг, которые юридически занимают промежуточное положение между облигациями и акциями. Субординационные ценные бумаги являются бессрочным долговым обязательством и одновременно свидетельством участия в капитале. Обращаются на рынке ценных бумаг, котируются на бирже в разряде обычных облигаций.

Субсидирование процентных ставок - возмещение разницы между установленной государством льготной ставкой и рыночным процентом по кредитам, предоставляемое за счет государственного бюджета частным кредитно-финансовым учреждениям или непосредственно получателям кредитов. Позволяет снизить стоимость кредита, привлечь к кредитованию частные кредитные институты, почти полностью уравнять условия финансирования из государственных и частных источников. Распространено в кредитовании жилищного строительства, сельского хозяйства и некоторых других отраслей экономики.

Субсидия - пособие в денежной или натуральной форме, предоставляемое за счет средств государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов юридическим и физическим лицам, местным органам власти, другим государствам. Различают прямые и косвенные С. Посредством прямых С. государство финансирует капитальные вложения в отрасли, развитие которой необходимо для экономики в целом. Прямые С. активно используются для финансирования фундаментальных научных исследований и опытно-конструкторских работ, внедрения в производство новой техники и переподготовки кадров. Косвенное субсидирование осуществляется в основном средствами налоговой и денежно-кредитной политики, а также через механизм ценообразования. После 2-й мировой войны большое развитие получили внешние С. ведущих западных государств другим странам, например, по плану Маршала, "программе взаимного обеспечения безопасности", в виде "помощи развитию" и т.п.

Субсчет - подсобный счет, открываемый в банках (кроме основных счетов) объединениям, предприятиям и организациям, имеющим нехозрасчетные предприятия в населенных пунктах. С не входит в район деятельности учреждения банка, где открыты основные счета. С. делятся на расчетные, текущие, ссудные, корреспондентские.

Счет - один из распространенных финансовых документов, по которому получатель счета выплачивает прямо или через банки его отправителю определенную денежную сумму за конкретные товары и услуги.

Счет валютный - активные и пассивные балансовые счета (НОСТРО, ЛОРО, клиринговые, кредитные и др.) субъектов внешнеэкономической деятельности, на которых учитывают остатки средств, а также поступления и платежи в иностранной валюте, задолженность по полученным и предоставленным кредитам в иностранной валюте. Учет по С. в. осуществляется в соответствующей иностранной валюте и национальной валюте по текущему курсу национальной банка.

Счет клиринговый - счет, на котором учитывают безналичные расчеты (за проданные товары, ценные бумаги, оказанные услуги), основанные на зачете взаимных платежных требований сторон, принимающих участие в расчетах. Расчеты, построенные на зачете взаимных требований, называются клирингом.

Счет контокорентный - единственный счет, на котором учитывают все операции банка с клиентом. На С. к. отражают, с одной стороны, ссуды и все платежи со счета по поручению клиента, в с другой - средства, поступающие в банк от клиентов в виде вкладов, возврат кредитов и т. д. Соединяет в себе ссудный счет с текущим и может иметь дебетовое и кредитовое сальдо. Банк устанавливает предельный размер задолженности по С. к., исходя из размеров личного капитала, связей с банком и других факторов. Расчеты по С. к. осуществляются не по каждой отдельной операции, а периодически (например, раз в квартал) на основании сальдо. Проценты остатков по С. к. начисляются в пользу банка по высшей ставке, чем в пользу клиента. Операции по С. к. осуществляются при помощи письменных поручений клиента. В нашей стране С. к. широко применялся до 1931 г., после чего был заменен расчетным счетом и ссудным счетом.

Счет ссудный - счет, на котором учреждения банков учитывают кредиты, полученные предприятиями, организациями и гражданами. С. с. делятся на простые и специальные. Общим признаком всех видов С. с. является учет ссудной задолженности: выдачу новых ссуд отражают по дебету, погашения - по кредиту. Отличительные признаки С. с. обусловлены организационными и техническими отличиями методов банковского кредитования. Выдача ссуд с простого С. с. осуществляется путем зачисления суммы ссуды на расчетный счет клиента или направляется непосредственно на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Погашение ссуд осуществляется с расчетного счета в сроки, обусловленные в кредитном договоре. Кредит со специального С. с. предоставляется непосредственно на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности, поступающие от поставщиков, и на другие расходы. Погашается кредит, выданный со специального С. с. , зачислением выручки непосредственно на специальный ссудный счет. Специальные С. с используют при кредитовании торговых, снабженческо-сбытовых операций.

Счета бухгалтерского учета - бухгалтерские реестры, на которых по экономическому содержанию группируют и отражают объекты бухгалтерского учета. Записи в С. б. у. проводят на основании первичных документов, которыми оформляются все банковские операции, или группировочных ведомостей, в которых предварительно формируют данные первичных документов. С. б. у. по степени детализации разделяют на балансовые счета первого и второго порядка. Счета первого порядка отражают укрупненные показатели по экономическим признакам или особенностям учитываемых операций. Счета первого порядка детализируются на счета второго порядка по видам и назначению денежных средств, отраслевым признакам и подчиненности владельцев счетов, характера расчетно-денежных операций. По счетам первого и второго порядка ведется синтетический учет. Аналитический учет ведется по счетам второго порядка. С. б. у. делят на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета взаимосвязаны, корреспондируют между собой, и учет по ним ведется методом двойной записи. На внебалансовых счетах методом простой записи по приходу или расходу соответствующих счетов учитывают разные ценности и документы. Различают активные, пассивные и активно-пассивные балансовые счета. Пассивные счета используют для учета собственных и привлеченных ресурсов банка по источникам их образования и назначения. Активные счета предназначены для учета размещения собственных и привлеченных средств. Определенная часть счетов имеет смешанный характер, и потому их называют активно-пассивными счетами.

Счета "Лоро" - 1) счета, открываемые банком своим банкам-корреспондентам, на которые вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению. По С. "Л. ", как правило, начисляются проценты и комиссионное вознаграждение за выполнение поручений; 2) в банковской переписке термин "лоро" употребляется в отношении корреспондентского счета третьего банка, открытого у банка-корреспондента данного кредитного учреждения, а счет банка-корреспондента в данном кредитном учреждении называется "Ностро".

Счета "Ностро" - счета данного кредитного учреждения у банков-корреспондентов, на которых отражаются взаимные платежи. Условия ведения С. "Н." оговариваются при установлении корреспондентских отношений между двумя кредитными учреждениями. При установлении корреспондентских отношений обычно предусматривается, в какой валюте будет вестись счет, должны ли платежи производиться в пределах числящихся на счете сумм или в порядке овердрафта.